Aflevering 7: Middel je inkomen
Belasting besparen, wie wil dat niet? Met deze truc kun je betaalde belasting terugkrijgen. Als je een sterk wisselend inkomen had tenminste. Deze truc is beperkt houdbaar, want de middelingsregeling wordt afgeschaft voor aangiftes over de jaren na 2024. Maar heb je de aanslagen tot en met 2024 binnen én had je een sterk wisselend inkomen de afgelopen jaren? Dan is deze truc interessant voor je.
Wat is inkomensmiddeling?
Inkomensmiddeling betekent dat je je belastbare inkomen over drie opeenvolgende kalenderjaren gelijkmatig verdeelt. Had je in één van die jaren een veel hoger inkomen dan in de andere twee? Dan betaalde je waarschijnlijk meer belasting dan nodig was. Door te middelen kun je dat corrigeren en krijg je soms belasting terug.
Maar let op: het verschil moet wel uitkomen boven een drempel van € 545, anders krijg je niets terug. Je moet wel even geduld hebben als de belastingaanslagen nog niet definitief zijn. Pas na het definitief worden van de aanslag kun je middeling aanvragen.
Middeling verdwijnt: 2024 is je laatste kans
De regeling is inmiddels afgeschaft, maar met een overgangsregeling. Je kunt nog middelen over de volgende combinaties van drie jaar:
- 2022–2023–2024 (laatste kans!)
- Eerdere combinaties (zoals 2021–2022–2023) kun je óók nog aanvragen, zolang je binnen de termijn blijft.
Belangrijk om te weten:
- Je kunt pas middelen als je alle drie de definitieve aanslagen binnen hebt.
- Je hebt daarna 36 maanden (3 jaar!) de tijd om je verzoek in te dienen.
- Voor aangifte 2024 geldt: deze moest uiterlijk op 1 mei 2025 zijn ingediend, tenzij je uitstel hebt aangevraagd.
- Na je definitieve aanslag begint de klok voor middeling pas echt te tikken.
Maar wacht niet tot het laatste moment. Niet omdat je anders een boze Belastingdienst op je dak krijgt, maar omdat je dan misschien zelf vergeten bent dat je een lager inkomen had door bijvoorbeeld een sabbatical of een oversluitboete voor je hypotheek. Stel voor jezelf een herinnering in!
Voor wie is middeling slim?
Goed om te weten: het middelen van inkomen heeft geen gevolgen voor inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen. Middeling is interessant als je inkomen behoorlijk op en neer ging. Bijvoorbeeld:
- Je had een sabbatical of nam zwangerschapsverlof (en kreeg weinig of geen inkomen in dat jaar).
- Je hebt je hypotheek overgesloten en betaalde een forse boeterente (deze verlaagt je inkomen fiscaal flink).
- Je werkte minder (of juist extra veel), bijvoorbeeld als ondernemer, freelancer of door een carrièrepauze.
- Je kreeg een ontslagvergoeding of aanzienlijke bonussen in één piekjaar.
- Je ging met pensioen of studeerde af, waardoor je inkomen veranderde.
Is dit herkenbaar? Dan kan het lonen om je belastingaangiften nog eens goed tegen het licht te houden.
Hoe werkt het in de praktijk?
- Check of het voordelig is: Dat kan eenvoudig met de middelingscalculator van berekenhet.nl.
- Wacht op je definitieve aanslag over 2024: Die komt vaak ergens in 2025. Eén belangrijke uitzondering voor mensen met (belast) vermogen: zij krijgen de definitieve aanslag pas veel later, omdat de belastingheffing in box 3 ter discussie staat.
- Dien een verzoek in bij de Belastingdienst: hiervoor is er een speciaal formulier van de Belastingdienst. Het enige dat je hoeft in te vullen, naast je persoonsgegevens, is de jaren waarover je wilt middelen. Je hoeft geen berekening mee te sturen. Die maakt de Belastingdienst zelf.
Let op: je kunt per jaar maar één keer middelen. Dus kies verstandig welke jaren je combineert.
Een voorbeeld
Susan heeft de afgelopen jaren de volgende inkomens (belastbaar inkomen uit werk en woning) gehad:
2022: €50.000
2023: €60.000
2024: €120.000
Zij heeft in totaal een bedrag van €90.269 aan belasting en premies betaald.
Bij het gemiddelde inkomen van €76.667 zou zij over deze jaren €85.576 betaald hebben.
Het verschil is €4.053. Verminderd met de drempel van €545 heeft zij recht op €3.508 door het toepassen van de middelingsregeling!
Susan kan de middeling pas aanvragen nadat de definitieve aanslag over 2024 is ontvangen. Vervolgens heeft zij drie jaar de tijd om het verzoek in te dienen. Stel: ze ontvangt die definitieve aanslag in oktober 2025 – dan kan zij tot oktober 2028 nog een middelingsverzoek indienen.
Conclusie
Inkomensmiddeling is een relatief simpele manier om belasting terug te vragen – als je weet dat het bestaat. Had je een sterk wisselend inkomen in de afgelopen jaren? Kijk dan eens of deze truc je een belastingteruggave kan bezorgen.